企业复工购买口罩,可抵扣的税费有哪些?

近段时间,税务部门是相当奥利给了,针对疫情出台了一批又一批的税收优惠政策和便民办税措施,今日,小编想分享的是企业复工购买口罩、消毒液等防疫用品的税务处理

01、可否在企业所得税税前抵扣?

参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十八条的规定,企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。因此,企业复工为员工购买口罩、消毒液等疫情防护用品,属合理劳动保护支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

02、可否作为进项税抵扣?

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定,企业在疫情期间购买的口罩、消毒液等防疫用品,用于企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效的扣税凭证,其进项税额可以从销项税中抵扣。所以,企业在采购防护用品或劳保用品时,取得合法有效的增值税专用发票,可以按规定进行扫描抵扣。

03、购买防疫用品时如何做账?

企业采购的防疫劳保用品,应作为福利费处理。按劳保用品的具体用途,计入管理费用、销售费用、制造费用等科目。

执行小企业会计制度的单位,应通过“应付福利费”,二级科目“劳保费用”进行核算处理;


计提会计分录:

 借:管理费用/制造费用/销售费用—福利费

    贷:应付福利费——劳保费用


购入会计分录:

  借:应付福利费—劳保费用

     贷:库存现金/银行存款


执行的新企业会计准则的单位,则通过“应付职工薪酬—应付福利费—劳保费用”进行核算处理;

计提会计分录:

 借:管理费用/制造费用/销售费用—福利费

    贷:应付职工薪酬—应付福利费—劳保费用


购入会计分录:

  借:应付职工薪酬—应付福利费—劳保费用

     贷:库存现金/银行存款





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