高新技术企业可以享受的税收优惠有哪些?

  计划申请、正在申请、已申请通过高新技术企业的小伙伴们,收下这份干货,会用得着的哦!

  1减按15%税率征收企业所得税

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

  (1)企业所得税优惠何时开始?

  企业自“技术先进型服务企业证书”颁发之日所在年度起享受税收优惠,需持该证书去所在地主管税务机关办理享受企业所得税优惠政策相关事宜。

  (2)这个政策能享受多久?

  企业获认定为技术先进型服务企业后,享受税收优惠政策,资格有效期为三年。

  企业可在有效期满当年提出重新认定申请,逾期未提出重新申请认定或者重新认定不合格的,其技术先进型服务企业资格自动失效。

  (3)居民企业选择适用税率及减半征税的具体界定

  (一)居民企业被认定为高新技术企业,同时又处于享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的,该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税。

  (二)居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。


  2延长亏损结转年限

  (1)年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年

  根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。


  3研究开发费用税前加计扣除比例

  根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。


  4技术转让所得企业所得税减免

  自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得,纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。


  5个人所得税分期缴纳

  根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定,自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案。


  6符合哪些条件才能申请高新科技企业呢?(广东)

  申报认定的企业需同时满足5个条件:

  (1)是广东省内(不含深圳市)注册的法人企业;

  (2)申报企业应从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;

  (3)具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上;

  (4)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上;

  (5)从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

  符合条件的企业,赶紧申请高新科技企业吧!除了可以享受上述优惠以外,还能促进企业科技转型,提升企业品牌形象和市场价值。

  注:深圳市为计划单列市,另行制定其辖区内技术先进型服务企业认定管理办法。




  更多财会知识的学习和交流,敬请关注公众号:智慧芒果财税

产品
公司注册
代理记账
工商服务
财税服务
知识产权
资讯
常见问题
工商动态
税务要闻
商标资讯
公司
关于我们
公司动态
联系我们
联系我们
服务热线:185 8888 2200
广州芒果财税服务有限公司
广州全市各区提供上门咨询办理服务
微信客服

扫描二维码

芒果财税微信