买卖房产、继承房产要交啥税?

房产对中国人来说意义深远 

有了房子

幸福感提升

安全感保障

温暖的港湾

财富的象征

  在选购房子的时候,大家首先考虑的大部分是地理位置、周边配套设施,然而能选什么地段、什么户型的房子,取决于荷包有多厚,除了要准备足够的首期,还有一大笔额外的税费不可忽视。

  不论是以继承、买卖或者赠与的方式获得房产,交税都在所难免。那么,要预算多少税费呢?一起来探个究竟吧!

注释·买卖房产相关税费

个人所得税

对住房转让所得征收个人所得税时,以实际成交价格为转让收入,计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

  个人购房日期的确定:个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。

  个人转让房屋的日期确定:以销售发票上注明的时间为准。

  对个人转让自用5年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。(满五唯一)

增值税

对“北上广深”四城市的特别规定:

个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;

个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;

个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税。


注释·继承房产相关税费

个人所得税

按《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)规定:房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人,免征个人所得税。

契税

对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属,不征契税;
非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。

注释·无偿赠予房产相关税费

个人所得税

按照《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)规定,符合以下情形的,对当事双方不征收个人所得税:

(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

契税

根据《中华人民共和国契税暂行条例》:契税税率为3—5%,契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,我省契税适用税率3%;

对于个人无偿赠与不动产行为,应对受赠人全额征收契税。

在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。

印花税

根据《印花税暂行条例》房屋赠与应当按照产权转移书据税目缴纳印花税,税率为万分之五(0.5‰)。

注:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校的情况,免印花税。

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